Le chiffre d’affaires d’un micro-entrepreneur est essentiel.

Il est la base de nombreux calculs comme les charges et cotisations sociales ainsi que les impôts.

Celui-ci est brut : en micro-entreprise, il faut bien retenir que le Chiffre d'Affaires représente toutes les sommes que vous avez encaissées (le total de vos ventes perçues), sans tenir compte des frais qu’il peut y avoir.

En effet, tu ne pourras pas, de manière générale, déduire de frais en micro-entreprise.

Tu l’auras donc compris : il ne faut pas confondre chiffre d’affaires et bénéfice ou encore revenus et rémunération (communément appelé "salaire").

Dès lors, tu devras prêter attention à ce que tu factures car c’est sur le montant des factures que seront calculés cotisations et impôts. Il est donc conseillé pour tous les frais sur lesquels tu ne peux prendre de marge de procéder à la facturation de frais de débours. Cette pratique nécessite un suivi précis mais te permettra de maitriser ton chiffre d’affaires.

☝️ Ton chiffre d’affaires sera cependant toujours exprimé Hors Taxes que tu sois assujetti.e à la TVA ou non.

Il représente donc en quelque sorte tes recettes.

☝️ Les montants que tu reçois de tes clients rentreront dans ton chiffre d’affaires à la date de la réception et non de la facturation !

Là où ça se corse un peu, c'est que selon les différents moyens de paiement, c’est prioritairement au moment où tu l’as « entre les mains » qu’il est comptabilisé comme C.A. (pour les paiements de tes clients en chèque ou en espèces notamment).

Il existe néanmoins des spécificités sur les dates d'encaissement à prendre en compte pour ton C.A. en fonction du moyen utilisé pour encaisser tes paiements :

➜ par virement

➜ par des intermédiaires tels que les plateformes de paiement (Stripe, Paypal, SumUp)

➜ par des intermédiaires tels que les plateformes de mise en relation (Malt, Crème de la Crème).

Si tu veux en savoir plus sur les dates d'encaissement à prendre en compte pour tes déclarations en fonction du mode de paiement, lis cet article.

Rappel :

Bien faire également la distinction entre C.A. facturé (= montant pour lequel tu as établi et donné une facture à ton client, en attente de paiement) et C.A. encaissé (lorsque tu reçois vraiment le paiement soit en main propre ou sur ton compte bancaire, paiement lié à ta facture éditée).

Il est donc entendu ici que si tu édites et envoies une facture à ton client le 30 mai 2024 et que ce dernier après tes diverses relances te règle en juillet 2024, ton C.A. (encaissé) est à déclarer en juillet 2024 et non pas en mai 2024 !

Comme tu le sais probablement déjà, il y a une réelle différence entre ces deux termes notamment dans les rôles qu'ils jouent dans ta micro-entreprise.

Le Chiffre d'Affaires

Le C.A. est le montant de tes recettes, de l'argent qui va sur ton compte bancaire dédié à ton activité professionnelle.

Tu factures une prestation de services à 1000€, ton client te règle 1000€ : c'est ton C.A.., celui-là même que tu déclareras ensuite à l'URSSAF, à France Travail, aux Impôts, et que tu indiqueras sur ton livre de Recettes obligatoire, etc.

☝️ Le C.A. s'exprime toujours en H.T.. Lorsque tu factures la TVA, tu ne déclares donc que la partie H.T. de ton C.A.!

Les Revenus

Quand on te parle de Revenus, c'est tout simplement ce que les Administrations ou l'Etat pensent qu'il te reste après paiement de tes charges et de tes frais professionnels (que tu ne peux pas déduire).

Compte tenu que la notion de salaire n'existe pas en micro-entreprise, ces derniers estiment que ton C.A. n'est pas ton "salaire".

C'est en cela qu'ils vont donc appliquer ce que l'on appelle un "Abattement forfaitaire" c'est-à-dire une déduction d'un pourcentage de ton C.A. en fonction de la catégorie de ton activité :

➜ 71% pour les activités de vente

➜ 50% pour les prestations de services BIC (notamment pour les Assistantes 👩‍💻)

➜ 34 % pour les prestations de services BNC.

Cet abattement forfaitaire a pour but (pour les Administrations, les Impôts, l'État..) de tenir compte du fait que tu as des cotisations sociales à payer ainsi que des frais professionnels.

Tes Revenus (=C.A. - abattement forfaitaire) sont donc ceux pris en considération pour :

➜ le calcul de tes Impôts par le Service des Impôts

➜ tes aides sociales CAF (Prime d'Activité - lire l'article -, APL). C'est pour cela que depuis juillet 2023 en plus de ton C.A. Brut, la CAF te demande aussi ton revenu net

➜ tes aides France Travail (ARE)

➜ la banque (pour calculer ton salaire net ou rémunération etc... pour tes demandes de prêts)

➜ les agences immobilières

➜ l'assurance retraite (pour calculer ta retraite).

De cette façon, lorsque tu déclares 1000€ de C.A. aux Impôts, les organismes (à l'exception de l'URSSAF), Administrations et l'État ne prennent en compte automatiquement que 290€ (pour les activités de vente), 500€ (pour les prestataires de services BIC tels que les Assistantes en activité artisanale) ou 660€ (pour les prestataires de services BNC).

D'où le débat sur la notion de revenus prise par les administrations et l'État qui somme toute est assez relative, notamment pour les prestataires de services BNC qui cotisent 22% pour leur C.A. et qui ont généralement en réel 20% de frais de fonctionnement professionnels (logiciels, frais bancaires, abonnements, RC Pro, déplacements, etc., soit un total de 42% en moins sur son C.A. alors que l'abattement forfaitaire est à 34%.

Si tes frais et charges représentent plus de 34% (en profession libérale) de ton C.A., peut être devrais-tu envisager de sortir de la micro-entreprise, sur le plan fiscal essentiellement ! Pour les Assistantes (en activité artisanale), ce sera donc à envisager si tes frais et charges dépassent 50% de ton C.A..

☝️Bien faire la distinction entre ces 2 termes a donc toute son importance !

Ne pas hésiter à bien demander à ton interlocuteur s'il souhaite connaître ton C.A. ou tes Revenus.

Le plafond imposé par le statut de micro-entreprise

Pour bénéficier du régime de micro-entrepreneur et le conserver, il faut respecter un plafond de chiffre d’affaires.
Celui-ci est différent selon l’activité principale choisie.

Le plafond de chiffre d’affaires annuel de 2023-2024 et 2025 est de :

➜ 188 700 € H.T pour les activités commerciales, de vente

➜ 77 700 € H.T pour toutes les prestations de services (BIC pour les artisans, la location meublée, BNC pour les activités libérales relevant de la CIPAV).

⚠️ Attention : les plafonds ne se cumulent pas.
En cas d’activité mixte, le chiffre d’affaires ne doit pas dépasser 188 700 € dont

77 700 € de prestation de services.

💡Attention à la règle du prorata temporis la 1ère année d’existence de ton entreprise. Le seuil de C.A. s’entend pour une année pleine de janvier à décembre. Lors de la création de ton entreprise, le seuil de C.A. que tu dois respecter est celui du nombre de mois d’existence de ta micro-entreprise.

Ex : si tu démarres ton activité (artisanale) le 31 janvier 2025, il reste alors 335 jours jusqu’au 31 décembre 2025. Le seuil à ne pas dépasser la 1ère année sera calculé de la façon suivante : (77 700 x 335) / 365 =71 313,70 €.

Si tu dépasses ton C.A. proratisé en année de création + le plafond ENTIER de C.A. de l'année suivante, tu sors de la micro-entreprise l'année d'après (N+2).

Si tu dépasses le seuil de 77 700€ (en prestations de services BNC par exemple), il est nécessaire de changer de statut juridique (EIRL, SAS, SASU, etc.).

Cependant, tu peux dépasser ce seuil au moins une année sur 2. Tu peux ainsi faire 100 000€ de C.A. sur une année sans sortir de la micro-entreprise.

Par contre, si tu dépasses le plafond pendant 2 années consécutives, tu devras sortir de la micro-entreprise la 3ème année.

Le seuil de la franchise de TVA

Autre plafond à connaitre pour le micro-entrepreneur : la franchise de TVA (et ne pas la collecter, la déclarer, ni la devoir).

Jusqu’à 2019, les plafonds de C.A. et TVA étaient identiques. Depuis, les plafonds de chiffre d’affaires ont augmenté, le seuil de la franchise de TVA également :

➜ 91 900 € pour les activités commerciales, de vente

➜ 36 800 € pour les prestations de services, les artisans, la location meublée, les activités libérales relevant de la CIPAV.

Si tu dépasses ton C.A. proratisé en année de création + le plafond ENTIER de C.A. de l'année suivante, il est nécessaire de sortir de la micro-entreprise l'année d'après (N+2).

La partie la plus appréciée et attendue de cet article par de nombreux micro-entrepreneurs 😉 : parlons rémunération 💶 à ne plus confondre avec "REVENUS" !

❌ NON, ta rémunération n'est pas ton Chiffre d'Affaires !

Ta rémunération réelle c'est le C.A. déduit de toutes les charges, qu'elles soient fixes ou variables.

Ce que tu devras donc déduire de ton C.A. pour obtenir ta rémunération :

➖ tes cotisations sociales (+ CFE dans certains cas 🔗 Lire l'article)

➖ le coût des marchandises (le cas échéant)

➖ le loyer de ton local, assurances (prévoyance, mutuelle, RC Pro), achats de matériel, frais bancaires, frais de déplacement, etc., le cas échéant.

À cela bien entendu, tu devras déduire également tes Impôts (que je ne peux quantifier ici, ne te connaissant pas personnellement).

Cependant, si on prend toutes les charges directes liées à ta micro-entreprise (fiscales et sociales), tu peux compter en moyenne environ 25% de ton C.A..

Ajoute jusqu'à 10% en plus pour tes impôts si tu as un job salarié à côté ou si dans ton foyer fiscal ton.ta concubin.e (marié ou pacsé) gagne bien sa vie.

Par ailleurs, le te conseille vivement pour une bonne gestion de tes finances :

✅ Dépose tous les paiements liés à ton activité de micro-entreprise sur un compte uniquement dédié à celle-ci

✅ Au 25% moyen de charges directes cités plus haut, ajoute une marge de 5% pour atteindre 30% pour pouvoir payer assurément toutes tes charges

✅ Prévois également de conserver une partie pour payer tes frais de fonctionnement tels que logiciels, applications, abonnements, matériel (fournitures de bureau et informatiques), assurances, etc. 🔗 parcourir le KIT IDÉAL dédié aux Assistantes

✅ Et le surplus sera pour ta rémunération à te verser sur ton compte bancaire personnel ou commun.

Enfin, sache qu'il existe depuis peu sur le site de l'URSSAF un outil très utile pour aider les micro-entrepreneurs à déterminer leur rémunération possible : le simulateur de revenus micro-entrepreneur.

Alors il ne faut pas hésiter à en profiter pour optimiser ta trésorerie et ta rentabilité 😃